社保稅征的
背景和時間
2018年3月26日，一則《中共中央印發<深化黨和國家結構改革方案>》的公告一石激起千層浪。
社會保險通過稅務部門征繳瞬間成為了坊間矚目的焦點。
但直至2020年10月30日，北京、上海、山東(含青島)、山西、湖南、四川、天津、吉林、江西、深圳、廣西、貴州、西藏、新疆(兵團)等省(區、市)同時發布公告，自2020年11月1日(天津地區自11月21日)起各地企業職工各項社會保險費(部分省還包括職業年金等)交由稅務部門統一征收，社保稅征才算落地實施，中國正式步入全面社保稅征時代。
其實，上述十幾個省市自治區并不是率先完成社保稅征的地區，早在2018年以前全國已有20多個省(區、市)自治區不同程度由稅務部門征收社保費。
那些原來已全部或部分稅務征收的地區，大部分于2019年1月1日起完全劃轉，少數隨后相繼劃轉。
咱們先來看看什么叫社保稅征，社保稅征即社保費征收機構統一交由稅務，簡稱“社保稅征”。
并不涉及社保性質或費基、費率政策調整，僅僅是征管主體變化，因此我們坊間的稱“社保入稅”、“社保費改稅”等等叫法都是不準確的。
為什么要進行社保稅征?2018年7月20日中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》中明確解讀：
為降低征納成本，理順職責關系，提高征管效率，為納稅人提供更加優質高效便利服務，將省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。
為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。
從目前10多個省份發布的稅務部門征收社保費公告來看，具體征收模式主要是有兩種。
一是采取全責征收模式。比如，湖南明確，企業、靈活就業人員自行向稅務部門申報繳納社會保險費。企業應于每年3月31日前，向稅務部門自行申報職工各參保險種的年度繳費工資。
二是采取代收模式，也就是“社保(醫保)核定、稅務征收”模式，由人社、醫保部門核定繳費金額，稅務部門按照核定金額進行征收。
比如，北京明確，繳費人辦理參保登記后向所屬社會保險經(代)辦機構按照現行方式和渠道辦理社會保險繳費申報，社會保險經(代)辦機構核定應繳納的社會保險費并及時將應繳費額傳遞給稅務部門。
稅務部門根據接收的應繳費額征收各項社會保險費。
社保稅征，意味著社保參保人員信息和個人所得稅的申報人員信息匹配，社保參繳基數對應的工資薪金和個人所得稅征繳對應的工資薪金信息匹配。
如果企業慣用通過拆分信息，少報參保人員，低報參保基數的做法，那么這種方法在社保稅征的政策下，會立刻無所遁形。
根據我國現行的社會保險征繳規則，用人單位應當在勞動者入職30天內為勞動者辦妥社會保險參保手續。
所以一個勞動者最遲在入職的第二個月開始就應當完成社保的繳納，但對于勞動者在該企業首次參繳社會保險時間的確定，是很難確切查詢到實際情況的。
于是在社保稅征之前，會有一些試用期不繳納社保的違規操作出現。
然而社保稅征之后，發放工資所產生的個稅申報信息說明了一切，那些過了試用期再給員工上社保的違規操作，也即刻會被曝光。
社保稅征后，長期按照最低標準申報社保、私下簽訂放棄社保協議、拒繳社保、不規范繳納社保的企業要千萬注意了，這些違規操作會隨著社保稅征的實施而暴露無遺。
總的來說，社保入稅意味著社保的規范化是必然的趨勢。
社保入稅有利于為整體降低費率爭取更大空間，促進降低社保費率，推動企業主動合理規范社保繳納問題。
簡單來說，社保入稅是通過改革社會保險費供款征繳環節，增強社會保險費的征繳力度。
Q 我們是一家新參保的上海單位，社保稅征后，社保采取扣款方式需要注意什么?
A 對于2020年10月1日后新參保的繳費單位，選擇以扣款方式繳費的，應注意以下內容：
(1) 登陸電子稅務局進行三方協議網簽。(注銷戶前往辦稅服務廳辦理);
(2) 登陸電子稅務局，在“用人單位申報繳費方式選擇”模塊中選擇繳費方式為“自動申報繳費”;
注：每月9日(含)前完成繳費方式選擇為“自動申報繳費”的，扣款從當月起生效;每月9日后完成繳費方式選擇為“自動申報繳費”的，扣款從下月起生效。
(3) 在扣款時間前確?？劭钯~戶內有足額資金。
Q 我們公司聘用的是勞務派遣人員，社保稅征后，還需要為他們繳納保險嗎?
A 勞務派遣單位要與用工單位簽訂勞務派遣協議，若協議中約定，勞務派遣人員的考勤和工資發放跟自有員工一樣，支付勞務派遣員工相應費用，五險一金由勞務派遣方交，不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。
派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保，企業可以不用為這部分人員繳納。
Q 我是廣西的財務小王，請問11月前所屬期未繳納的社保費，是在稅務繳還是在社保部門繳?
A應繳費數據均由人社、醫保部門核定推送稅務部門征收。
如參保單位在廣西稅務用人單位客戶端可查詢到前期未繳費數據，可直接繳費;
如查詢不到可聯系社保、醫保經辦機構推送應繳數據，然后在客戶端進行申報繳費。
Q 我們公司注冊在天津，請問社保劃轉稅務后還會自動交款嗎?
A 劃轉后，社保分中心原社保費繳費渠道相應關閉，企業與社保簽訂的扣款協議相繼終止。
已與稅務部門簽訂扣款協議的，可與稅務部分核實確定后繼續使用;
未與稅務部門簽訂過扣款協議的，可登錄天津市電子稅務局或單位客戶端簽訂，也可到主管稅務部門辦稅服務廳現場簽訂。
Q 社保稅征，對我們企業來說，究竟在哪方面會有影響?
A 社保歸稅務征收會給企業帶來很大的影響，具體如下：
(1) 企業勞資管理風險與成本加大，必須按員工實際工資為基數繳納社保，漏繳、少繳有風險;
(2) 如果企業與員工發生社保爭議，將可能引發稅務關注乃至稽查的風險;
(3) 企業管理人員因社保繳費不合規而根據規定列入失信名單的情況也可能大量出現。
社保歸稅務征收會給企業，尤其是民營企業帶來很多的壓力，看似不好，實則有利于企業合規化發展，也是好事一樁。
Q 您好，我是四川的小王，我是一名靈活就業人員，請問靈活就業人員如何簽訂社保代扣協議?
A 可以通過以下途徑進行簽訂：
(1) 合作銀行營業網點柜臺、網上銀行、手機銀行APP、銀行微信公眾號、自助終端簽訂代扣協議;
(2) 四川省電子稅務局簽訂代扣協議;
(3) 辦稅服務廳簽訂代扣協議。
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